Numai din trazacții imobiliare, Românii au fraudat statul cu peste 150 de milioane de lei

Persoanele fizice care au realizat tranzacții imobiliare cu terenuri construibile și construcții noi, care au caracter de continuitate, au obligația înregistrării în scopuri de TVA în condițiile prevăzute la art. 152 din Codul fiscal sau înainte de începerea activității economice conform prevederilor art. 153 din Codul fiscal și să îndeplinească toate obligațiile ce decurg din aceasta calitate. Din analiza informațiilor existente în bazele de date ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, constituite prin prelucrarea datelor din „Declarația informativă privind impozitul pe veniturile realizate din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal” depusă de către notarii publici care au obligația calculării, încasării și virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, au rezultat următoarele: 7.000 de români au făcut peste 80.000 de tranzacții imobiliare În perioada 2006-2008 au fost efectuate un număr de 278.118 tranzacții cu o valoare totală de 83,944 miliarde lei, dar nu toate aceste tranzacții pot fi impuse în ceea ce privește TVA, având în vedere că, potrivit legislației în vigoare, începând cu data aderării la Uniunea Europeană, doar tranzacțiile cu terenuri în intravilan și construcțiile noi sunt operațiuni impozabile. Având în vedere numărul mare de contribuabili care au efectuat tranzacții imobiliare în această perioadă și capacitatea limitată de acțiune a organelor de inspecție fiscală, s-a efectuat o primă selecție a contribuabililor pe baza unor criterii obiective (depășirea plafonului de scutire de 35.000 euro, valoarea tranzacțiilor și efectuarea a mai mult de 5 tranzacții într-un an). Astfel, a fost selectat un prim eșantion care îndeplinește aceste condiții de selectare, rezultând că în perioada 2006-2008 au îndeplinit aceste condiții, un număr de 7.145 persoane, care au efectuat 85.442 tranzacții, cu o valoare totală de 14,886 miliarde lei. Precizăm că în acestea sunt incluse toate tranzacțiile, respectiv atât operațiuni taxabile, cât și scutite, departajarea urmând a se face prin acțiuni de verificare pe teren sau la sediul organelor fiscale competente a contractelor de vânzare cumpărare. Cazurile selectate, în funcție de valoarea tranzacțiilor, au fost transmise, în cursul lunii septembrie 2009, organelor de inspecție teritoriale competente, în vederea investigării fiscale a tuturor actelor și faptelor rezultate din activitatea contribuabilului și a impunerii, conform prevederilor legale. 80 de persoane prinse furând La această dată, în primele zile ale acțiunii, la nivelul tuturor direcțiilor generale ale finanțelor publice, au fost selectate aproape 1.000 de persoane fizice care au realizat tranzacții imobiliare cu terenuri construibile și construcții noi, la care s-au început controalele inopinate, fiind finalizate inspecțiile fiscale în 80 de cazuri. În aceste 80 de cazuri au fost emise decizii de impunere pentru suma de 94.784.779 lei, la care se adaugă și accesorii în valoare de 53.474.512 lei. De asemenea, au fost întocmite 30 de sesizări penale pentru un prejudiciu total de aproximativ 15 milioane lei și au fost dispuse măsuri asiguratorii în 51 de cazuri pentru o valoare de 27.797.149 lei. În cazul persoanelor fizice cu un număr mare de tranzacții, inspecțiile fiscale presupun o perioadă de timp corespunzătoare, având în vedere nivelul important al sumelor calculate drept obligații fiscale precum și analiza complexă a contractelor de vânzare/ cumpărare. Mai mult decât atât, în astfel de situații complexe, când se constată tranzacții cu zeci de imobile se impune investigarea condițiilor în care acestea au fost construite (ne referim la proveniența licită a materialelor, materiilor prime și sumelor de bani vehiculate precum și la modul în care s-au reținut la sursă impozitele cu salariile constructorilor – se are în vedere posibilitatea existenței situațiilor de muncă la negru). O singură persoană a fraudat statul cu peste 70 de milioane de lei Astfel, numai în cazul unei singure persoane fizice aflată, în această perioadă, în inspecție fiscală suma estimată ca fiind datorată la bugetul de stat se ridică la valoarea de 70.191.000 lei la care se vor adăuga accesoriile aferente ce urmează a fi calculate. Acțiunile de inspecție fiscală la persoanele fizice selectate și verificările efectuate au ca principale obiective atât sancționarea și recuperarea la bugetul statului a sumelor datorate, dar mai ales conștientizarea tuturor persoanelor cu astfel de activități asupra necesității conformării voluntare. În acest sens, având în vedere că sunt persoane fizice cu astfel de activități care se sustrag de la verificări, Agenția Națională de Administrare Fiscală precizează că amânarea și prelungirea perioadei de neînregistrare și de plată la bugetul statului a sumelor datorate cu titlul de TVA, atrag după sine obligația persoanelor în cauză de plată a unor majorări de întârziere care pot depăși sau chiar multiplică debitele datorate.