Cum se modifică Codul Fiscal în 2011

PFA-urile trebuie să își calculeze singure impozitul pe venit Persoanele fizice autorizate vor fi nevoite, din 2011, să-și calculeze singure impozitul pe venitul net anual, în locul angajaților ANAF. De anul viitor, persoanele care au venituri din activități independente, însemnând activități comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală, chirii, arendă, transferul titlurilor de valoare sau activități agricole, vor fi obligate să-și calculeze singure impozitul pe venitul net anual. Până în 2010 inclusiv, calculele au fost făcute de angajații Agenției de Administrare Fiscală în baza declarațiilor anuale de venit. Potrivit modificărilor aduse Codului Fiscal prin OUG nr. 109 din 2009, va fi introdus, din 2011, un sistem de autodeterminare a impozitului net. Declarația anuală de venit va fi înlocuită cu declarația de impunere, iar decizia de impunere, prin care funcționarii comunicau impozitul net, precum și sumele pe care contribuabilii le datorau sau, dimpotrivă, le aveau de primit, va fi desființată. Avantajele Fiscului Odată cu dispariția deciziei de impunere, va trebui ca plățile să se facă pe loc. Astfel, data de depunere a declarației va deveni și termen de plată. De anul viitor, termenul-limită nu va mai fi 15 mai, așa cum a fost până anul acesta inclusiv, ci 25 mai. „Această modificare atrage o responsabilizare individuală mai mare, nemaiexistând confortul dat anterior de verificarea efectuată de autoritățile fiscale și corectarea prin decizia de impunere a unor eventuale erori de calcul. Trebuie să se mai aibă în vedere și faptul că, în primăvara 2010, s-au elaborat și publicat formularele ce urmează să fie folosite în cazul inspecțiilor fiscale la persoane fizice“, spune Claudia Sofianu, tax manager Ernst&Young. Persoanele care au optat în 2010 pentru impunere finală la sursă vor scăpa de calvarul calculelor și declarațiilor. Deducerea TVA la cumpărarea de mașini nu se aplică nici anul viitor Însă în 2011, Codul fiscal va mai suferi modificări, conform unui proiect de ordonanță de urgență. Una dintre cele mai importante prevederi vizează prelungirea cu un an a interdicției de deducere a TVA pentru cumpărarea unor vehicule rutiere și a combustibilului pentru acestea. Conform Codului fiscal în vigoare, limitarea dreptului de deducere a TVA ar fi trebuit să expire la 31 decembrie 2010. „Dacă acest proiect va fi aprobat, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România vor trebui să aplice și în 2011 aceste limitări ale dreptului de deducere a TVA“, arată Ioana Iorgulescu, tax senior manager, Ernst&Young. Va fi extinsă cu încă un an și limitarea dreptului de deducere la calculul impozitului pe profit a cheltuielilor cu combustibilul folosit pentru anumite vehicule rutiere. Nu se mai scutește de impozit profitul reinvestit În schimb, își vor înceta valabilitatea și două facilități acordate până în acest an. „Scutirea de impozit pe profit a profitului reinvestit se poate aplica doar până la 31 decembrie 2010 și nu avem informații cu privire la o eventuală prelungire a acestei prevederi. Totodată, începând din 2011, nu mai există prevederi specifice referitoare la pierderile realizate printr-un sediu permanent situat într-un stat membru al Uniunii Europene, al Asociației Europene a Liberului Schimb sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care acum se determină luând în calcul veniturile si cheltuielile înregistrate de la începutul anului fiscal“, spune Cristina Clujescu, tax manager Ernst&Young. Modificări anunțate pentru anul viitor n Cheltuielile privind combustibilul vor rămâne nedeductibile la calculul impozitului pe profit și în 2011. n Contravaloarea cupoanelor care reprezintă bonuri de valoare care se acordă gratuit persoanelor fizice va fi impozitată. n TVA pentru cumpărarea anumitor vehicule rutiere, precum și a combustibilului utilizat în alte cazuri decât cele prevăzute expres în lege, nu va fi deductibilă nici în 2011. n Câștigurile din jocurile de noroc de tip cazino și slot machine, cu excepția veniturilor de tip jack-pot, vor fi impozitate în continuare, dar va fi introdusă ?i o taxă de acces în cazinouri n Plățile anticipate în contul impozitului anual pentru activități independente și agricole vor fi recalculate de Fisc în cazul încetării activității n Persoanele cu venituri din activități independente care își încetează activitatea trebuie să notifice Fiscul în termen de 15 zile. n Cota de impozit pe dividendele plătite nerezidenților crește la 16%, de la 10% n Accizele pentru țigări, benzină fără plumb și motorină vor fi majorate, iar cele pentru cafea nu vor mai fi eliminate așa cum prevede legea în vigoare. n Va fi introdusă o declarație unică pentru contribuțiile de asigurări și impozitul pe venit.