Cum ne-ar taxa FMI-ul

FMI a publicat o serie de recomandări care pot reduce deficitul bugetar al României, printre acestea numărându-se o altfel de impozitare a muncii şi recomandări privind impozitarea veniturilor din pensii.
 „Cadrul fiscal pe termen mediu al României prevede o scădere treptată a deficitului fiscal de la aproximativ 8% din PIB în 2024 la 7% în 2025 şi la 3% (sau mai puţin) până în 2031”, scrie FMI în preambulul recomandărilor sale publicate vineri, 6 iunie 2025, unele dintre acestea reluând recomandările făcute anul trecut, înainte de majorarea impozitului pe dividende de la 8% la 10% şi de reducerea pragului pentru microîntreprinderi de la 500.000 de euro.
În rezumatul recomandărilor, Fondul scrie că „asistenţa tehnică din partea FMI propune un pachet de reformă fiscală care vizează mobilizarea veniturilor, îmbunătăţind în acelaşi timp stimulentele pentru muncă, rămânând atractivă pentru investiţiile de capital şi eliminând lacunele fiscale pentru planificarea fiscală abuzivă”.
 „Recomandările cheie mută povara fiscală de la impozitarea muncii (inclusiv contribuţiile la asigurările sociale) către impozite pe consum şi, într-o măsură mai mică, pe capital. Recomandările detaliate, dacă sunt implementate integral, pot genera venituri de cel puţin 1,2% din PIB în 2025”, susţine Fondul.

Impozitarea muncii
FMI propune trecerea de la cota unică de impozitare PIT de 10 % asupra veniturilor din muncă la un sistem cu două cote marginale de impozitare, de 15% şi 25%, cea din urmă fiind aplicabilă celor mai mari venituri. Pentru a reduce ponderea impozitului pe muncă pentru majoritatea contribuabililor, contribuţia la asigurările de sănătate ar trebui redusă semnificativ sau eliminată. 
Dacă spaţiul permite acest lucru, ar trebui să se abordeze problema sarcinii fiscale asupra muncii la veniturile mici prin acordarea de alocaţii mai generoase sau prin introducerea unui program de beneficii pentru persoanele care lucrează.
Contribuţiile la sistemul de pensii fie nu ar trebui să fie deductibile, fie veniturile din pensii ar trebui impozitate.

Impozitarea veniturilor din capital 
În ce priveşte impozitarea veniturilor, FMI propune ca impozitele pe dividendele distribuite către persoane fizice să fie majorate de la nivelul actual de 8% la 10%, aceasta fiind rata impozitului pe veniturile din dobânzi. Acest lucru ar creşte veniturile, ar reduce oportunităţile de arbitraj fiscal şi ar îmbunătăţi progresivitatea.
Principalele recomandări pentru impozitul pe proprietate sunt de a uni impozitul pe terenuri şi clădiri într-un singur impozit şi de a reduce scutirile, oferind în acelaşi timp scutiri de taxe pentru grupurile vulnerabile sub alte forme.

Impozitarea profiturilor
Impozitarea profiturilor afacerilor poate fi îmbunătăţită prin eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizările corporative şi înlocuirea scutirii de taxe pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investiţiile eligibile, plafonat la 10% din obligaţiile fiscale privind profitul.
Stimulentul fiscal pentru cercetare şi dezvoltare ar trebui restructurat ca un credit fiscal rambursabil. În cele din urmă, pragul cifrei de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui redus substanţial de la nivelul actual de 500.000 euro, de preferinţă prin armonizarea acestuia cu pragul de înregistrare pentru TVA (88.500 euro).

TVA majorat cu excepţia alimentelor de bază
Pentru a creşte veniturile şi a crea spaţiu fiscal pentru reducerea cotei contribuţiei pentru asistenţa medicală, cotele reduse de TVA ar trebui majorate la cota standard, cu excepţia, eventual, a alimentelor de bază – creşterea ar putea fi eşalonată în timp pentru a atenua impactul acesteia asupra preţurilor de consum.
În plus, cota standard ar trebui majorată de la 19% la cel puţin 20% în 2025 şi ulterior la 21% – aproape de media UE-27 de 22%. Accizele ajustate la inflaţie la tutun şi alcool ar trebui majorate, iar cota accizei la vinuri ar trebui unificată la aproximativ 60 RON/hl (la preţuri actuale).
Accizele ajustate la inflaţie la combustibilii fosili ar trebui majorate treptat până la nivelurile lor optime.