ANAF verifică banii pe care şi-i dau rudele între ele

ANAF a început să verifice şi banii pe care şi-i oferă rudele între ele şi vor să-i impoziteze cu 70%, considerând că sunt sume neidentificate, deşi au fost deja declarate şi impozitate.
În cadrul unei verificări a situaţiei fiscale personale, inspectorii i-au solicitat unei tinere care primise bani de la tatăl ei documente justificative care să ateste sursa sumelor de bani deţinute. Mai exact, Fiscul a cerut documente din care să rezulte remiterea sumelor de bani de la tată, conform notei explicative şi a declaraţiei notariale date de acesta din urmă.
„Fără a nega legitimitatea şi interesul inspectorilor fiscali în a solicita astfel de documente pentru stabilirea situaţiei de fapt, trebuie acceptat că între rude, pentru banii în numerar, rareori se întocmesc documente justificative. Stabilirea situaţiei de fapt trebuie aşadar să aibă la bază probe caracteristice relaţiei de rudenie, precum mesaje WhatsApp, declaraţii pe proprie răspundere ale părţilor implicate, declaraţii ale martorilor etc.”, a declarat Luisiana Dobrinescu, avocat, managing partner Dobrinescu Dobrev SCA.

Fiscul vrea acte
ANAF consideră, în acest caz, că sumele respective, chiar dacă pot fi identificate, e posibil să fie primite din altă parte. Pe scurt, nu vrea să recunoscă sursa. Prin urmare, decizia inspectorilor este de a le impozita cu 70%, procentul aplicându-se la diferenţa dintre totalul utilizărilor de fonduri şi totalul surselor din fonduri determinate.
„În prezent, ne confruntăm cu al doilea exemplu în care lipsa documentelor justificative privind remiterea de sume în numerar între rude atrage consecinţe fiscale semnificative asupra persoanelor fizice verificate”, a afirmat Luisiana Dobrinescu.

Speţa: bani de casă de la băiat
Într-o situaţie asemănătoare s-a aflat şi o pensionară care a primit bani de la fiul ei pentru o casă. Ea a mai avut un caz asemănător în urmă cu câţiva ani, dar în acea perioadă impozitul nu era 70%, ci 16%.
La vremea respectivă a contestat o decizie de impunere emisă unei persoane fizice ca urmare a faptului că, potrivit organelor de verificare fiscală, „declaraţiile privind acumulările de fonduri nu au fost susţinute de documente justificative”. În acel caz, era vorba despre o sumă de 20.000 euro transmisă de fiu către mama sa pensionară, pentru cumpărarea unei case.

Cum eviţi
Pentru a evita astfel de probleme cu ANAF, Luisiana Dobrinescu recomandă ceea ce face şi ea: le dă copiilor bani folosind online banking, cu menţionarea destinaţiei banilor.
Aşadar, românii ar trebui să fie atenţi la sumele pe care le oferă sau le primesc. Impozitul pe sumele a căror sursă nu poate fi identificată a fost majorat de la 16% la 70% de la 1 iulie 2024 prin Legea 296/2023, iar statul are nevoie de bani la buget.
Singurele sume excluse par a fi doar cele primite la nunţi sau botezuri, existând un comunicat de presă în acest sens oferit de ANAF anul trecut.

CLARIFICĂRILE ANAF
ANAF a precizat miercuri, 12 martie, că  „transferurile/sumele date/încasate de la rude” se subscriu operaţiunilor de donaţie/dar manual şi se încadrează în categoria veniturilor neimpozabile sau în funcţie de împrejurările fiecărei situaţii de fapt, pot îmbrăca forma unor datorii, ceea ce reprezintă surse neimpozabile.
În ceea ce priveşte sumele încasate ca urmare a evenimentelor familiale (nunţi/botezuri), pentru care nu există obligaţia declarativă din partea contribuabilului, sursele de fonduri de natura darurilor primite cu ocazia acestor evenimente reprezintă de asemenea venituri neimpozabile.
În cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale, organele fiscale examinează înscrisurile sau informaţiile despre activitatea persoanei fizice verificate referitoare la intrările şi ieşirile de fonduri şi la creşterea sau descreşterea elementelor patrimoniale pe perioada verificată, avându-se în vedere prevederile art. 6 alin. (1) şi alin. (2) şi art. 55 alin. (3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Administrarea mijloacelor de probă este prevăzută la Capitolul V – Administrarea şi aprecierea probelor, Titlul III – Dispoziţii procedurale generale din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, „în problematica solicitată fiind aplicabile corespunzător prevederile de la art. 66 privind dreptul rudelor de a refuza furnizarea de dovezi”.
 „... cota de impozit de 70% nu se aplică surselor de fonduri identificate, astfel cum sunt prevăzute la art. 61 şi art. 62.
În cazul în care se constată că declaraţiile fiscale, documentele şi informaţiile prezentate în cadrul procedurii de verificare sunt incorecte, incomplete, false sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul acelaşi proceduri, prezentarea documentelor pentru verificare ori acestea nu sunt prezentate în termen legal sau persoana se sustrage prin orice alte mijloace de la verificare, organul fiscal central stabileşte baza de impozitare ajustată pentru impozitul pe venit şi emiterea deciziei de impunere (art. 146 alin. (3) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare”, a informat miercuri ANAF.
Ulterior, ministrul Finanţelor, Tanczos Barna, a precizat că banii daţi între rude nu sunt impozitaţi, dacă sumele sunt obţinute în mod cinstit.