ANAF începe controlul marilor averi după 25 mai

Verificarea persoanelor fizice se va face după depunerea la Fisc a declarațiilor privind veniturile realizate în 2011 Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va declanșa acțiunile de control în cazul marilor averi, cu scopul impozitării, odată cu prelucrarea declarației de venit pe anul trecut, care trebuie depusă cel târziu la 25 mai, prin intermediul unei direcții al cărei personal a fost limitat la 50 posturi. Acțiunile de control vor fi inițiate în baza deciziei din decembrie 2010 a Guvernului, conform căreia persoanele fizice ale căror venituri reale depășesc cu cel puțin 50.000 lei sumele declarate vor plăti un impozit de 16% aplicat la diferența dintre cele două valori. Înființarea departamentului care să verifice persoanele cu mari averi a fost însă autorizată de Guvern abia la jumătatea anului 2011, cu o schemă de personal limitată la 50 posturi, fără să fie anunțată și o dată concretă de începere a acțiunilor de control. Un document guvernamental relevă însă că aceste verificări vor fi declanșate de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) în perioada imediat următoare, odată cu prelucrarea declarației de venit pe anul trecut care trebuie depusă de persoanele fizice până cel târziu la 25 mai 2012. „Începând cu anul 2012, odată cu prelucrarea declarației de venit pentru anul 2011, agenția fiscală intenționează să demareze controlul mai amplu al conformării persoanelor fizice. Departamentul pentru Afaceri Fiscale al Fondului Monetar Internațional a recomandat ANAF abordarea într-o manieră specifică a segmentului de contribuabili persoane fizice cu averi mari, în cadrul strategiilor de asigurare a conformării fiscale, precum și utilizarea metodelor de control indirect pentru completarea tehnicilor de control folosite în prezent, în scopul identificării veniturilor nedeclarate și contracarării metodelor utilizate de contribuabili pentru a ascunde veniturile”, se arată în document. La momentul deciziei Guvernului de verificare a marilor averi, președintele ANAF, Sorin Blejnar, declara că acțiunile de control vor fi declanșate pentru 200-300 de persoane, în principal patroni foarte bogați care în ultimii ani au omis deliberat să înregistreze veniturile pe firmă, sustrăgându-se de la plata impozitelor. Cum se vor face controalele? Normele în domeniu stabilesc că Fiscul va verifica, într-o primă etapă, persoanele cu venituri mari fără să le notifice, selecția urmând să fie efectuată de pe o listă a persoanelor care depășesc „riscul minim” acceptat de administrația fiscală. Pentru stabilirea bazei impozabile, organele fiscale vor folosi metode indirecte, respectiv cea a sursei și cheltuirii fondului, a fluxurilor de trezorerie și a patrimoniului. Metoda sursei și cheltuirii fondului constă în compararea cheltuielilor efectuate de o persoană fizică cu veniturile declarate în perioada verificată și se bazează pe principiul că orice cheltuială în exces față de valoarea declarată a veniturilor reprezintă venit impozabil nedeclarat. Metoda fluxurilor de trezorerie constă în analiza intrărilor și ieșirilor de sume în conturile bancare, precum și a intrărilor și ieșirilor de sume în numerar, pentru a stabili mișcările de disponibilități bănești și asocierea acestor mișcări cu sursele de venit și utilizarea acestora. Metoda patrimoniului permite stabilirea bazei impozabile ajustate pentru o persoană fizică verificată, analizând creșterea, respectiv descreșterea patrimoniului net al acesteia.